Regime Forfettario 2026

Regime Forfettario 2026 - requisiti, limiti, tassazione e vantaggi

Il regime forfettario 2026 continua a rappresentare una delle soluzioni fiscali più convenienti per professionisti, artisti e piccoli imprenditori, grazie alla semplificazione degli adempimenti contabili e all’applicazione di un’imposta sostitutiva agevolata.

In questo articolo riepiloghiamo tutte le regole del regime forfettario, i requisiti di accesso, i limiti da rispettare, il funzionamento della tassazione e i casi di esclusione.

Regime forfettario 2026: novità e conferme

Per il 2026 non sono state introdotte modifiche normative rispetto all’anno precedente.

È confermata la soglia massima di € 35.000 di reddito da lavoro dipendente o da pensione per poter accedere o continuare ad applicare il regime forfettario.

Il reddito da considerare è quello percepito nell’anno precedente (2025).

Chi può aderire al regime forfettario

Il regime forfettario può essere applicato da persone fisiche che esercitano attività di impresa, arti o professioni e che, nell’anno precedente, hanno:

• conseguito ricavi o compensi, ragguagliati ad anno, non superiori a € 85.000.

Attenzione alle nuove attività

Il limite di € 85.000 deve essere proporzionato all’anno per chi inizia l’attività nel corso del periodo d’imposta.

Chi avvia una nuova attività e intende applicare il regime forfettario deve, in sede di apertura della partita IVA, dichiarare di presumere il possesso di tutti i requisiti richiesti dalla normativa.

Fatturazione nel regime forfettario

I contribuenti in regime forfettario devono emettere fattura senza applicazione dell’IVA e senza ritenuta d’acconto. Di conseguenza, non è possibile detrarre l’IVA sugli acquisti effettuati.

Fatturazione elettronica nel regime forfettario

Tutti i soggetti che applicano il regime forfettario sono obbligati alla fatturazione elettronica.

È stato tuttavia confermato, a regime, il divieto di emissione della fattura elettronica per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche, indipendentemente dal regime fiscale adottato.

Pertanto, i soggetti obbligati all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria (medici, psicologi e altri operatori sanitari) non possono emettere fatture elettroniche per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche i cui dati devono essere trasmessi al Sistema TS.

Come si calcola il reddito nel regime forfettario

Nel regime forfettario il reddito imponibile è determinato in modo forfetario, applicando un coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti.

Sul reddito così calcolato:

• si deducono solo i contributi previdenziali versati;
• si applica un’imposta sostitutiva del 15%

Esempio di calcolo

Un professionista con:

• compensi percepiti: € 10.000
• contributi previdenziali versati nell’anno precedente: € 1.000

avrà:

• reddito imponibile: € 10.000 × 78% = € 7.800 – € 1.000 = € 6.800
• imposta sostitutiva: € 6.800 × 15% = € 1.020

Costi deducibili e detrazioni nel regime forfettario

Nel regime forfettario:

• non è possibile dedurre i costi dell’attività, ad eccezione dei contributi previdenziali;
• in assenza di altri redditi (es. lavoro dipendente), non è possibile detrarre oneri personali come spese mediche, mutuo prima casa, fondi pensione, ecc.

Imposta sostitutiva al 5% per le nuove attività

Per favorire l’avvio di nuove attività, è prevista un’imposta sostitutiva ridotta al 5% per:

• l’anno di inizio attività;
• i quattro anni successivi,

a condizione che:

a) il contribuente non abbia esercitato, nei tre anni precedenti l'inizio dell'attività altra attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare;

b) l’attività da svolgere non deve costituire, in nessun modo, mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di dipendente o autonomo, escluso il caso in cui l'attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell'esercizio di arti o professioni;

c) qualora venga proseguita un'attività svolta in precedenza da altro soggetto, l'ammontare dei relativi ricavi/compensi, realizzati nel periodo d'imposta precedente quello di riconoscimento del predetto beneficio, non sia superiore al limite di € 85.000.

Altri vantaggi del regime forfettario

Il regime forfettario prevede:

• esonero dalla tenuta delle scritture contabili (è sempre necessario conservare le fatture emesse e ricevute, numerarle, conservare le eventuali bollette doganali e le certificazioni di corrispettivi e applicare la specifica normativa in caso di operazioni intracomunitarie o in caso di importazione);
• esclusione dall’applicazione degli ISA.

La sua applicazione, tuttavia, richiede il rispetto di una serie di obblighi dichiarativi che non possono essere sottovalutati come la documentazione e le informazioni necessari per la redazione del Quadro RS in dichiarazione dei redditi.

Superamento dei limiti di ricavi

• Ricavi tra € 85.001 e € 100.000 → uscita dal regime dall’anno successivo
• Ricavi oltre € 100.000 → uscita immediata dal regime nello stesso anno

Dal superamento dei € 100.000:

• diventa obbligatoria l’applicazione dell’IVA;
• il reddito è determinato con le regole ordinarie;
• si applicano le aliquote IRPEF progressive.

Chi non può applicare il regime forfettario

Non possono aderire al regime forfettario, tra gli altri:

• chi nell’anno precedente ha conseguito ricavi (o percepito compensi), ragguagliati ad anno, superiori ad € 85.000;
• chi nell’anno precedente ha percepito un reddito di lavoro dipendente o assimilato come quello da pensione superiore ad € 35.000. Tale limitazione non è applicabile se il rapporto di lavoro è cessato nel corso dell’anno precedente;
• chi nell’anno precedente ha sostenuto spese per un importo superiore ad € 20.000 per lavoro dipendente anche se riguarda lavoro accessorio di cui al decreto legislativo 276/2003, o se riguarda collaboratori, somme erogate a titolari di borse di studio, contratti a progetto oppure importi erogati sotto forma di utili da associazione in partecipazione.
• le persone fisiche che in relazione all’attività che esercitano devono applicare regimi speciali ai fini IVA  o altri regimi forfetari di determinazione del reddito;
• i soggetti non residenti in Italia, ad eccezione di quelli che sono residenti in uno degli Stati membri dell'Unione europea o in uno Stato aderente all'Accordo sullo Spazio economico europeo e che producono nel territorio italiano redditi che costituiscono almeno il 75 per cento del reddito complessivamente prodotto;
• i soggetti che in via esclusiva o prevalente effettuano cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi
• i soggetti che partecipano a società di persone (società semplici, Snc, SAS), associazioni professionali o imprese familiari;
• i soggetti che detengono partecipazioni di controllo, diretto o indiretto, in Società a responsabilità limitata (S.r.l.) o Associazioni in Partecipazioni le quali esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte dagli esercenti attività d’impresa, arti o professioni;
• i soggetti che esercitano l’attività prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o erano intercorsi rapporti di lavoro nei due anni precedenti ovvero nei confronti di soggetti direttamente o indirettamente riconducibili ai suddetti datori di lavoro. Vi è un eccezione: i soggetti iscritti in albi o registri possono svolgere l’attività professionale anche nei confronti di un datore di lavoro con cui sono assunti part time (tra il 40% e il 50% del tempo pieno previsto dal CCNL) e a tempo indeterminato se il datore di lavoro impiega più di 250 dipendenti. E’ tuttavia necessario che il contratto di lavoro autonomo sia certificato e che non vi sia sovrapposizione rispetto a quello di lavoro dipendente.

Regime forfettario e assistenza Fiscoeasy

Il regime forfettario è semplice solo in apparenza: limiti, cause di esclusione e soglie devono essere monitorati con attenzione per evitare decadenze involontarie e costi fiscali inattesi.

Con Fiscoeasy:

• verifichiamo il rispetto dei requisiti di accesso e permanenza;
• monitoriamo ricavi, soglie e cause ostative durante l’anno;
• ti affianchiamo nella gestione della fatturazione elettronica;
• ti offriamo un consulente fiscale dedicato, sempre disponibile.

Se stai valutando il regime forfettario o vuoi sapere se puoi continuare ad applicarlo nel 2026, contattaci per una consulenza personalizzata.

A Cura di:

Rossano Cuscito

Dottore commercialista

co-founder Fiscoeasy